Rabu, Februari 7

Kadar Cukai Pendapatan Syarikat

1. Syarikat Bermastautin
Syarikat dengan modal berbayar tidak melebihi RM2.5 juta
o   RM500,000 yang pertama
o   Baki Seterusnya

19%
24%
Syarikat dengan modal berbayar melebihi RM2.5 juta
24%

2. Syarikat Tidak Bermastautin
Skop Pengenaan Percukaian
Layak dicukai di bawah cukai Malaysia apabila menjalankan perniagaan melalui pertubuhan tetap di Malaysia dan boleh ditaksir ke atas pendapatan yang terakru dari Malaysia.
Kadar Cukai Tidak Bermastautin
Jenis PendapatanKadar (%)
Perniagaan
Sewa
25
Dividen (Franked)
Dividen (Single tier)*
25
0
Pendapatan penghibur profesional
15
Faedah
15
Royalti
10
Pendapatan kelas khas:
  • Sewaan harta alih
10
  • Bayaran untuk khidmat teknikal dan pengurusan yang dijalankan di Malaysia
10
  • Bayaran untuk perkhidmatan yang diberi di Malaysia berkaitan dengan penggunaan harta atau pemasangan atau pengendalian apa-apa loji, jentera atau alat-alat lain yang dibeli daripada bukan pemastautin
10
Amanah Pelaburan Harta Tanah (REIT)
  • Selain daripada syarikat bermastautin
10
  • Syarikat tidak bermastautin
25
  • Institusi pelaburan asing
10
Berkuatkuasa 01/01/2007
*Dengan pengenalan sistem single tier berkuatkuasa 1.1.2008, semua dividen adalah dikecualikan cukai ditangan penerima. Bagaimanapun syarikat yang masih mempunyai kredit seksyen 108 di bawah sistem imputasi diberi tempoh peralihan sehingga 31.12.2013 untuk mengeluarkan dividen seperti biasa bagi membolehkan baki kredit seksyen 108 dihapuskan.

Rabu, Januari 31

Apa Itu CP38?

CP 38 adalah arahan potongan gaji oleh majikan supaya memotong gaji kita untuk membayar cukai lama yang tertunggak. Arahan CP38 ini memerlukan majikan membuat potongan tambahan dalam ansuran bulanan daripada gaji pembayar cukai (selain daripada Potongan Cukai Bulanan) ke arah penyelesaian tunggakan cukai pendapatan pembayar cukai.
CP38 bertujuan untuk meringankan beban pembayar cukai yang sepatutnya membayar tunggakan cukai sekaligus.
Pastikan kita membuat semakan dengan majikan. Bukan apa takut potongan tak berhenti. Ganggu aliran tunai kita.

Isnin, Januari 29

Sebab-sebab Permohonan Pinjaman Ditolak

Pasti ramai yang berasa keluh kesah apabila mendapat tahu permohonan bank mereka tidak diluluskan. Namun ia bukan bermakna pinjaman anda akan terus-menerus ditolak oleh pihak bank.
Jangan mudah bersangka buruk apabila permohonan ditolak oleh pihak bank. Kaji dan lihat semula sebab-sebab permohonan anda ditolak. Berikut adalah 4 sebab utama permohonan anda ditolak oleh pihak bank.
1. Membuat Permohonan Di Bank Yang Salah
Seperti yang anda tahu, setiap bank mempunyai syarat kelayakan yang berbeza-beza. Kebarangkalian untuk mendapat kelululusan juga berbeza mengikut bank.
Sekiranya anda memohon pinjaman di beberapa bank dan kemudiannya ditolak, rekod tersebut akan kekal dan menyebabkan anda menghadapi kesukaran untuk membuat pinjaman di kemudian hari meskipun anda memnuhi syarat kelayakan. Rekod ini dapat dijejaki oleh Bank Negara Malaysia.
Oleh itu, cuba tanya dulu rakan-rakan atau banker itu sendiri sebelum membuat permohonan. Kalau rasa-rasa peratusan untuk lulus itu agak tipis, usah buang masa.
2. Status Buruk Dalam CCRIS
Sekiranya anda mempunyai mana-mana akaun pembayaran balik yang tidak berapa cantik, ini menyebabkan rekod anda bertanda merah pada CCRIS anda.
Secara amnya, pihak bank tidak akan meluluskan permohonan anda apabila mendapati rekod anda dalam CCRIS tidak berapa elok. Lagi sukar jika anda tiada langsung berhutang dengan mana-mana institusi perbankan sebelum ini. Ini menyebabkan anda tiada ‘track record’ dan kebanyakan bank tidak sukakan ini.
Untuk mengatasinya, cuba pastikan rekod pembayaran balik anda untuk 12 bulan sebelum ini berada dalam keadaan yang baik. Dan sekiranya anda belum pernah berhutang dengan mana-mana bank pula, cuba mohon dan guna kad kredit untuk tempoh 3 bulan. Tapi bila dah guna, pastikan anda bayar penuh setiap bulan.
3. NIsbah Hutang Yang Tinggi
Anda perlu tahu nisbah hutang kepada pendapatan, kerana ianya amat penting bagi memastikan pinjmaan anda diluluskan. Inilah yang menjadi rujukan penilaian oleh pihak bank bagi memastikan tahap kemampuan anda.
Ia juga dikenali sebagai Debt to Service Ratio atau DSR. Ianya dikira berdasarkan kesemua jumlah hutang anda pada setiap bulan atau kita boleh gelarkannya sebagai komitmen bulanan anda.
Bank yang berbeza mempunyai pengiraan DSR yang berbeza. Ada yang menetapkan kadar DSR pada 70%, dan ada juga hanya setakat 60%.
Jadi kalau rasa-rasa tahap DSR anda dah tinggi, cuba selesaikan dulu mana-mana hutang yang sedikit atau mempunyai tempoh yang tak lama untuk tamat.
4. Anda Muflis
Jika anda telah diisytiharkan muflis secara rasmi, yang pastinya anda tidak akan memperolehi apa-apa pinjaman baru ataupun pembiayaan semula sehingga status muflis anda selesai.

Ahad, Januari 21

Cukai Pendapatan Tidak Hapus Walaupun Meninggal Dunia

Adakah cukai pendapatan tidak hapus walaupun meninggal dunia? Ya! Cukai pendapatan si mati akan diuruskan oleh warisnya. LHDN diberikan kuasa untuk mengutip cukai tertunggak si mati daripada saudara terdekat.
Sekiranya waris sah si mati tidak mempunyai kemampuan untuk membayar tunggakan tersebut secara sekali gus, LHDN menasihatkan waris sah si mati mengunjungi pejabat LHDN untuk perbincangan bayaran secara ansuran.
Pendapatan yang dijana selepas tarikh kematian akan dianggap harta pusaka dan sebuah fail cukai baru akan dibuka untuk menaksir jumlah harta pusaka itu.
Kadar cukai untuk taksiran baru adalah sama dengan kadar cukai pendapatan individu dan menjadi tanggungjawab waris untuk mengisytiharkan pendapatan itu kepada LHDN melalui borang TP.

Tarikh Akhir Bayar Cukai Pendapatan

Soalan:
Bila tarikh akhir untuk membayar baki Cukai Kena Bayar?
Jawapan:
Tarikh akhir untuk membayar baki cukai kena dibayar ialah dalam tempoh 30 hari selepas penghantaran borang cukai pendapatan. Contohnya jika e-filing dihantar pada 20 April 2018, maka pembayar cukai tersebut hendaklah membayar baki cukai kena dibayar selewat-lewatnya pada 19 Mei 2018.

Isnin, Disember 11

Tip Cukai Tahun 2018 – Siri 1 (Pengecualian Cukai untuk Pendapatan Rumah Sewa)

Sebagai inisiatif untuk meningkatkan pemilikan rumah bagi negara, Perdana Menteri, dalam peruntukan Bajet 2018 terhadap cukai pendapatan, telah memperuntukkan RM2.2 bilion untuk pembangunan perumahan di Malaysia.
Apa yang mengejutkan ramai adalah pengecualian cukai sebanyak 50% ke atas pendapatan rumah sewa yang diterima oleh individu pemastautin Malaysia. Kriteria untuk memenuhi syarat pengecualian cukai ini adalah:
1) Pendapatan sewa yang diterima oleh individu pemastautin Malaysia tidak melebihi RM2,000 sebulan untuk setiap rumah kediaman.
Komen: Pengecualian ini tidak terhad kepada hanya satu harta kediaman, tetapi banyak rumah sebagai milik individu.
2) Rumah kediaman mesti disewa di bawah perjanjian penyewaan undang-undang antara pemilik dan penyewa;
Komen: Perjanjian penyewaan bertulis (yang bertentangan dengan pengantaraan yang saksama) adalah penting untuk menuntut pengecualian ini, dengan andaian yang saksama bahawa perjanjian penyewaan sepatutnya dikenakan cukai stem untuk memenuhi syarat.
3) Pengecualian cukai diberikan untuk tempoh maksimum 3 tahun berturut-turut dari tahun 2018 hingga 2020.
Pengumuman Belanjawan sebenarnya menyatakan bahawa Kerajaan berharap “untuk menggalakkan penduduk Malaysia untuk menyewakan rumah kediaman dengan bayaran yang munasabah”. Ada yang mengeluh bahawa pengecualian cukai sepatutnya diberikan kepada penyewa untuk membantu kos penyewaan mereka, dan bukannya memberi manfaat kepada tuan rumah yang mampu membeli hartanah pelaburan. Sebaliknya, ada yang percaya bahawa pengecualian itu akan menggalakkan orang umtuk mengurungan cukai pendapatan tinggi supaya membeli lebih banyak hartanah pelaburan untuk disewakan dan mungkin dapat membantu meringankan tekanan daripada unit tidak terjual di pasaran.

Isnin, November 27

Peniaga media sosial mesti mengisytiharkan pendapatan: Lembaga Hasil Dalam Negeri

Individu atau perniagaan yang menjual barangan mereka di media sosial, yang tidak berdaftar dengan Suruhanjaya Syarikat Malaysia (SSM), mesti mengisytiharkan pendapatan mereka dan memfailkan cukai pendapatan mereka, menurut Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN).
“Mereka (perniagaan dalam talian berasaskan media sosial) masih perlu mengemukakan pengisytiharan pendapatan kepada LHDN walaupun mereka tidak mendaftar dengan SSM,” beritahu jurucakap LHDN.
Usahawan dalam talian memanfaatkan platform media sosial, seperti Instagram dan Facebook, menubuhkan kedai maya mereka tanpa perlu beroperasi melalui laman web atau kedai bangunan batu.
Walaupun terdapat banyak kedai dalam talian terutamanya butik fesyen, tidak semuanya berdaftar dengan SSM.
Jurucakap SSM memberitahu bahawa walaupun cukai tidak berada dalam bidang kuasanya, komisen memerlukan semua aktiviti perniagaan, tanpa mengira sama ada ia dijalankan melalui media sosial atau premis fizikal, untuk didaftarkan di bawah Akta Pendaftaran Perniagaan 1956.
“SSM akan mengambil tindakan terhadap usahawan yang gagal mematuhi undang-undang yang berkaitan,” kata jurucakap itu.
Adalah difahamkan bahawa perniagaan yang didaftarkan di bawah kategori perusahaan tidak perlu memfailkan pulangan tahunan mereka semasa memperbaharui lesen mereka, sedangkan syarikat yang diperbadankan di bawah Sendirian Berhad, perlu memfailkan pulangan tahunan mereka semasa memperbaharui lesen mereka.
Walaupun tidak ada peruntukan tertentu dalam Akta Cukai Pendapatan 1967 yang mengawal selia perniagaan dalam talian, Seksyen 4 Akta menetapkan bahawa pendapatan perniagaan akan tertakluk kepada cukai selepas dinolak perbelanjaan yang dibenarkan dan pelepasan cukai yang boleh dituntut oleh peniaga.
Mengikut Garis Panduan Cukai Penguatkuasaan Cukai Perdagangan Elektronik, perniagaan e-dagang akan dikenakan cukai yang sama sebagai perniagaan konvensional, memandangkan pendapatan itu terakru dari atau diperolehi di Malaysia.
Individu yang menjalankan perniagaan dalam talian akan tertakluk kepada kadar cukai pendapatan individu antara sifar dan 28%. Perniagaan E-dagang yang dikendalikan oleh syarikat akan dikenakan cukai antara 19% dan 24%.